Практика показывает, что очень сложно оценить важность и точность составления отчета о движении средств. Именно поэтому, мы сегодня решили описать некоторые пункты составления этого документа.

Отчет о движении денежных средств – это документ, который отражает денежные потоки фирмы или организации. Тут также показаны денежные эквиваленты и остаток средств на конец года.

Денежными эквивалентами могут быть депозиты до востребования, которые закреплены за организацией.

Не порождают денежные потоки взаиморасчеты или товарообменные сделки. Также денежными потоками нельзя назвать:

• инвестиции в денежные эквиваленты и их регулярное погашение;
• операции обмена валют (кроме полученных выгод и потерь);
• перевод средств с одного счета на другой, получение наличных в банке или другие операции, которые не изменяют общую сумму денежных средств компании.

Отчет о движении средств делится на три вида деятельности: текущую, инвестиционную и финансовую. Обычно денежные потоки регистрируют по таким операциям: - комиссионные и арендная плата;

• поступление денежных средств за услуги или товары;
• оплата поставщикам за товары или услуги;
• разнообразные выплаты сотрудникам;
• налоговые выплаты;
• выплата долговых обязательств, не включая процентов, которые входят в сумму инвестиционных активов;
• краткосрочные кредиты и финансовые вложения, которые покупаются для перепродажи.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности, могут быть связаны с выбытием или созданием разных активов фирмы. Например, это могут быть:

• проценты, которые включаются в стоимость инвестиций;
• платежи поставщикам, работникам фирмы или подрядчикам;
• продажа внеоборотных активов;
• прибыль от продажи акций и долей (не включая краткосрочные, которые приобретаются для последующей перепродажи);
• займы другим физическим или юридическим лицам;
• поступления по долговым ценным бумагам;
• прибыль от участия в других организациях.

Денежными потоками можно назвать платежи, которые приводят к изменению структуры и величины капитала, а также других заемных средств. Такими операциями могут быть:

• платежи за выкуп акций или их выход из общества;
• денежные вклады в имущество, а также увеличение долей;
• платежи и поступления от выпуска ценных бумаг;
• займы от других лиц (возврат и получение).

Основной источник поступлений – это средства, которые получены от заказчиков и покупателей.

Так же рекомендуем прочесть статью "Правила бухгалтерского учета упростят"